De margeregeling is een speciale btw-regeling die van toepassing is op bepaalde tweedehands goederen. Het doel van deze regeling is om belastingheffing te beperken tot de winstmarge die je behaalt bij de verkoop van tweedehands artikelen, in plaats van over de volledige verkoopprijs. Dit kan een groot voordeel opleveren voor ondernemers die handelen in gebruikte goederen. In deze blog leggen we uit hoe de margeregeling werkt, voor welke goederen je deze kunt toepassen en hoe je dit verwerkt in jouw administratie en btw-aangifte.
Voor welke goederen kun je de margeregeling toepassen?
De margeregeling geldt voor tweedehands goederen die je hebt ingekocht zonder btw, zoals van particulieren of bedrijven die niet btw-plichtig zijn. Denk hierbij aan gebruikte auto’s, antiek, kunst en andere tweedehands artikelen. Het is belangrijk dat de goederen al eerder in gebruik zijn geweest en dat ze dus niet nieuw zijn. Verder is het van belang dat je de goederen hebt ingekocht met de intentie om ze weer te verkopen.
Als je nieuwe producten of goederen waarvoor al btw is betaald inkoopt, kun je de margeregeling niet toepassen. Voor deze artikelen ben je verplicht de reguliere btw-regels te volgen.
Hoe bereken je de btw over de margeregeling?
Bij de margeregeling wordt de btw berekend over de winstmarge, niet over de totale verkoopprijs. De winstmarge is het verschil tussen de inkoopprijs en de verkoopprijs van het artikel. Stel, je hebt een tweedehands product ingekocht voor €200,- en verkoopt deze voor €300,-, dan is de winstmarge €100,-. De btw wordt dan berekend over deze €100,- in plaats van over de €300,-.
In Nederland is het standaard btw-tarief 21%. Bij de margeregeling bereken je dus 21% btw over de winstmarge van €100,-, wat neerkomt op €21. Dit bedrag draag je af aan de Belastingdienst.
Hoe pas je de margeregeling toe in je administratie en op facturen?
Om de margeregeling correct toe te passen in de administratie, is het belangrijk om nauwkeurig bij te houden welke goederen onder deze regeling vallen en welke winstmarges je hebt behaald. Wanneer je een factuur maakt voor een artikel dat onder de margeregeling valt, mag je de btw niet afzonderlijk vermelden op de factuur. In plaats daarvan vermeld je op de factuur “margeregeling van toepassing”. Dit voorkomt dat de koper ten onrechte btw aftrekt. Gebruik een facturatieprogramma om dit proces te vereenvoudigen en ervoor te zorgen dat je facturen aan alle wettelijke eisen voldoet.
Btw-aangifte doen met de margeregeling
Bij de btw-aangifte geef je de totale winstmarge aan waarop je de margeregeling hebt toegepast. De btw die je over deze winstmarge hebt berekend, draag je af aan de Belastingdienst. Het is belangrijk om hierbij alle relevante documentatie en inkoopfacturen goed bij te houden, zodat je precies kunt verantwoorden hoe je de winstmarge hebt berekend.
Wanneer je tweedehands goederen verkoopt kan de margeregeling interessant zijn. Het stelt je in staat om belasting te betalen over de daadwerkelijke winstmarge, wat financieel voordelig kan zijn. Zorg ervoor dat je de regels goed begrijpt en toepast in jouw (online) administratie en facturatie.