Als ondernemer is het slim om alle fiscale voordelen te benutten. Regelingen zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investering (Vamil) maken het aantrekkelijker om te investeren in milieuvriendelijke oplossingen. Maar wat houden deze regelingen precies in en hoe weet je of jouw investering in aanmerking komt? In deze blog leggen we het voor je uit.
Wat is MIA?
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) is een regeling die ondernemers fiscaal voordeel biedt wanneer ze investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Met de MIA kun je een percentage van de investeringskosten aftrekken van de fiscale winst, bovenop de standaard investeringsaftrek. Dit zorgt voor een lagere belastingdruk.
De percentages variëren tussen de 27%, 36% en 45%, afhankelijk van het type investering. Denk bijvoorbeeld aan investeringen in energiezuinige gebouwen, duurzame voertuigen of innovatieve technieken die bijdragen aan milieuvriendelijke productieprocessen. Kijk voor alle actuele informatie op de website van de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld van MIA
Stel, je investeert € 100.000 in een milieuvriendelijk machinepark dat in aanmerking komt voor 36% aftrek via de MIA. Dan ziet de aftrek er zo uit:
- Investering: € 100.000
- MIA aftrek: € 36.000 (36% van € 100.000)
- Dit bedrag trek je af van je fiscale winst, waardoor je belastingvoordeel direct meetbaar is.
Wat is Vamil?
Met de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil) kun je 75% van de investeringskosten afschrijven op een moment dat het jou financieel het beste uitkomt. Hierdoor kun je een deel van de kosten naar voren halen, wat gunstig is voor je liquiditeit en belastingdruk.
Bijvoorbeeld: als je een hoge winst hebt in een bepaald jaar, kun je meer afschrijven om de winst en de bijbehorende belasting te verlagen.
Rekenvoorbeeld van Vamil
Je doet een investering van € 100.000 in een milieuvriendelijke installatie. Je kunt hiervan 75% afschrijven wanneer het jou uitkomt. Stel dat je dit in één jaar doet:
- Investering: € 100.000
- Vamil: € 75.000 direct af te schrijven
- Dit verlaagt je fiscale winst dat jaar aanzienlijk, wat zorgt voor lagere belasting.
Voorwaarden om in aanmerking te komen
Om gebruik te maken van de MIA en Vamil moet je voldoen aan enkele voorwaarden:
- Milieulijst
De investering moet staan op de milieulijst van het RVO (Rijksdienst voor Ondernemend Nederland). Deze lijst wordt jaarlijks geüpdatet. - Tijdige melding
Je moet de investering binnen drie maanden na aanschaf melden bij het RVO. - Zakelijke investering
De investering moet volledig zakelijk worden gebruikt. - Minimumbedrag
Het bedrijfsmiddel moet minimaal € 2.500 kosten.
MIA en Vamil aanvragen
Het aanvragen van deze regelingen verloopt via het RVO. Je doet dit als volgt:
- Controleer of je investering op de milieulijst staat.
- Meld de investering bij het RVO via het eLoket.
- Verwerk de MIA en Vamil in je financiële administratie en belastingaangifte.
MIA en Vamil combineren
Het mooie van deze regelingen is dat je ze kunt combineren. Zo kun je zowel een percentage van de investering aftrekken (MIA) als flexibel afschrijven (Vamil). Dit zorgt voor maximaal fiscaal voordeel en maakt duurzaam investeren extra aantrekkelijk.