Werk je in de bouw of huur je een aannemer in? Dan krijg je te maken met verschillende btw-tarieven. Wanneer gebruik je 9% en wanneer 21%? En hoe zit het met schilderen, stukadoren of isoleren? We leggen je het hier allemaal uit. Zo weet je precies hoeveel btw je moet rekenen op je factuur of moet betalen.
Hoeveel procent btw reken je in de bouw?
In de bouw wordt meestal 21% btw gerekend, maar er zijn uitzonderingen. Voor bepaalde werkzaamheden aan woningen ouder dan twee jaar geldt het verlaagde btw-tarief van 9%. Dat tarief is speciaal bedoeld om renovatie en onderhoud voor particulieren betaalbaar te houden.
Wat valt onder de 9% en 21% btw in de bouw?
9% btw geldt voor:
- Onderhoud en renovatie van woningen ouder dan twee jaar
- Schilder- en behangwerk
- Stukadoren
- Isolatiewerkzaamheden aan de binnenkant van de woning
21% btw geldt voor:
- Nieuwbouw
- Werkzaamheden aan bedrijfsruimtes
- Tuinwerkzaamheden (zoals bestraten of tuinhuis bouwen)
- Installatie van zonnepanelen (soms zijn hier aparte regels voor)
Wat valt onder de 6% btw in de bouw?
Het 6% tarief bestaat niet meer. Sinds 1 januari 2019 is dit verhoogd naar 9%. Dus als je nog ergens iets over 6% leest, weet dan dat dit oude informatie is.
Btw berekenen op bouwwerkzaamheden
De btw wordt berekend over het volledige bedrag van de factuur. Dit omvat de arbeidskosten en materiaalkosten. Let op: als de werkzaamheden deels onder 9% en deels onder 21% vallen, moet je dit op de factuur splitsen.
Voorbeeld:
Je schildert een woning en legt een nieuwe badkamer aan. Het schilderwerk mag tegen 9% worden gefactureerd, de badkamer (als dat een nieuwe installatie is) tegen 21%. Dit vermeldt je los van elkaar wanneer je een factuur maakt.
Btw tarieven voor particuliere klanten
Particuliere klanten krijgen meestal te maken met het btw-tarief dat bij de werkzaamheden hoort. Dus 9% voor renovatie, schilderen, stukadoren etc., mits aan de voorwaarden is voldaan. Je zet dit duidelijk op de factuur, zodat er geen verwarring ontstaat.
Uitzonderingen op deze regel voor particulieren
De belangrijkste voorwaarde voor het lage tarief is dat de woning ouder is dan twee jaar en dat het gaat om particulier gebruik. Gaat het om een vakantiewoning, een bedrijfsruimte of een woning jonger dan twee jaar? Dan geldt gewoon het reguliere tarief van 21% btw.
Btw tarief op schilderen en behangen
Voor schilder- en behangwerk aan woningen van twee jaar of ouder geldt het 9% tarief. Dit geldt zowel voor binnen- als buitenschilderwerk. Let op: dit tarief geldt alleen voor arbeid en materialen die direct met het schilder- of behangwerk te maken hebben. En bij nieuwbouw is het tarief 21%.
Btw op stukadoren
Stukadoors mogen het 9% tarief gebruiken als ze werken aan een woning ouder dan twee jaar. Dit geldt voor het aanbrengen van pleisterlagen, sierpleister, spackspuiten en andere wandafwerkingen. Voor stucwerk in nieuwbouw geldt het reguliere tarief van 21%.
Btw tarief op isoleren
Isoleren valt ook onder het 9% tarief, maar alleen als het gaat om isolatie aan de binnenzijde van een woning van twee jaar of ouder. Denk aan vloerisolatie, dakisolatie en gevelisolatie. Let op: bij isolatie van bijgebouwen of bedrijfspanden geldt weer 21%.
Btw op de bouwmaterialen
De btw op materialen volgt het btw-tarief van de werkzaamheden. Dus werk je tegen 9% aan een woning, dan geldt dat tarief ook voor de gebruikte materialen. Verkoop je losse bouwmaterialen zonder werkzaamheden? Dan geldt altijd 21% btw.
Btw voor medecontractanten
Werk je samen met andere aannemers op één project? Dan zijn er speciale btw-regels voor medecontractanten. Vaak wordt er gebruikgemaakt van de verleggingsregeling. Hierbij verleg je de btw op je factuur naar de hoofdaannemer en hoef je die dus zelf niet af te dragen. Wel moet je dit goed vermelden op je factuur. Dat doe je op deze manier: “Btw verlegd, artikel 12 lid 5 Wet op de Omzetbelasting.”
Heb je na het lezen van dit artikel nog vragen over de btw in de bouw? Of hoe je dit op je factuur vermeld? Lees dan ook de blog “Bouwfactuur voorbeelden” en meer informatie over ons factuurprogramma voor de bouw.