De btw is een belasting die ondernemers in rekening brengen bij hun klanten en vervolgens afdragen aan de Belastingdienst. Maar in sommige situaties wordt de btw niet door de leverancier in rekening gebracht, maar door de afnemer. Dit heet de verleggingsregeling. In deze blog leggen we uit wat btw verleggen precies inhoudt, wanneer de verleggingsregeling van toepassing is en hoe je dit toepast in jouw administratie.
Wat is btw verleggen?
Bij btw verleggen draag je als leverancier geen btw af over de geleverde diensten of goederen. In plaats daarvan is de afnemer verantwoordelijk voor het berekenen en afdragen van de btw aan de Belastingdienst. Dit wordt gedaan via de verleggingsregeling, waarbij de btw verlegd wordt naar de afnemer. De regeling wordt vaak toegepast bij internationale handel, maar ook in bepaalde binnenlandse sectoren, zoals de bouw en onderaanneming.
Het doel van de verleggingsregeling is om btw-fraude te voorkomen en de administratieve lasten voor bedrijven te verlichten. Vooral bij internationale transacties voorkomt het dat ondernemers btw in een ander land moeten afdragen en weer terugvragen.
Wanneer geldt de verleggingsregeling?
De verleggingsregeling is van toepassing in specifieke situaties. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste situaties waarin btw verlegd moet worden:
- Internationale handel binnen de EU: Bij leveringen van goederen en diensten tussen EU-landen geldt de verleggingsregeling als de afnemer een ondernemer is met een geldig btw-nummer. De leverancier brengt dan geen btw in rekening, maar vermeldt op de factuur dat de btw verlegd is naar de afnemer.
- Goederen en diensten van buiten de EU: Als je goederen of diensten uit een niet EU-land importeert, kan de verleggingsregeling van toepassing zijn. Ook hier betaalt de afnemer de btw in het land van bestemming.
- Bouwsector en onderaanneming: In Nederland is de verleggingsregeling van toepassing op de bouwsector en aanverwante activiteiten, zoals schoonmaakdiensten van onroerende zaken. Hierbij wordt de btw verlegd van de onderaannemer naar de hoofdaannemer.
- Levering van afval en oude materialen: Voor levering van bepaalde afvalstoffen, zoals oud-papier, schroot en metalen, geldt de verleggingsregeling. Dit voorkomt btw-fraude in deze specifieke sectoren.
- Bijzonder beheer van ondernemingen: Als een bedrijf failliet is verklaard of onder bewindvoering staat, kan de verleggingsregeling gelden voor de diensten die aan dit bedrijf worden geleverd.
Het is belangrijk om te weten dat de verleggingsregeling niet altijd automatisch geldt. Controleer daarom altijd bij de Belastingdienst of de verleggingsregeling voor jou van toepassing is.
Hoe werkt btw verleggen in de praktijk?
Als je te maken hebt met btw verleggen, zijn er een aantal stappen die je moet volgen om de btw correct te verwerken. Hieronder leggen we uit hoe je dit doet.
1. Btw verleggen op de factuur
Als leverancier moet je duidelijk vermelden dat de btw is verlegd naar de afnemer. Dit doe je door de volgende tekst op de factuur te zetten: “Btw verlegd”. Het btw-bedrag wordt niet op de factuur vermeld, omdat de afnemer dit zelf moet berekenen en afdragen. De afnemer berekent vervolgens de btw over het gefactureerde bedrag. Deze btw moet worden opgenomen in de btw-aangifte van de afnemer als verschuldigde btw.
2. Btw verleggen in de btw-aangifte
Bij btw verleggen is het van belang dat zowel de leverancier als de afnemer de juiste gegevens opnemen in hun btw-aangifte.
- Leverancier: Je geeft in de btw-aangifte aan dat de btw is verlegd. Dit doe je door het factuurbedrag op te nemen bij vraag 1e van de btw-aangifte (leveringen en diensten waarbij de btw naar u is verlegd).
- Afnemer: Als afnemer neem je de verschuldigde btw op in jouw btw-aangifte bij vraag 2 (diensten waarvoor de btw naar u is verlegd). Indien je recht hebt op aftrek van voorbelasting, vul je hetzelfde bedrag in bij vraag 5b (voorbelasting), zodat je de btw direct kunt verrekenen.
3. Administratieve verplichtingen
Om de verleggingsregeling correct toe te passen, is een goede administratie essentieel. Zorg ervoor dat je alle facturen waarbij de btw is verlegd goed registreert en bewaar de facturen met de vermelding “btw verlegd” minimaal zeven jaar in je administratie.
Voorbeelden van btw verleggen
Om je een beter beeld te geven van hoe btw verleggen werkt, geven we hieronder een aantal praktische voorbeelden.
- Voorbeeld 1: Internationale levering binnen de EU
Stel, je verkoopt goederen aan een klant in Duitsland die een ondernemer is met een geldig btw-nummer. Je brengt geen Nederlandse btw in rekening, maar zet op de factuur dat de btw is verlegd. De klant in Duitsland betaalt de btw in zijn eigen land. - Voorbeeld 2: Onderaanneming in de bouw
Een aannemer schakelt een onderaannemer in voor het storten van beton bij een bouwproject. De onderaannemer verlegt de btw naar de aannemer. De aannemer geeft de btw aan in zijn eigen btw-aangifte en kan deze als voorbelasting aftrekken.
De verleggingsregeling met WeFact
Het verwerken van de verleggingsregeling kan voor veel bedrijven administratief uitdagend zijn, vooral wanneer er sprake is van complexe transacties of verschillende btw-regelingen. Gelukkig kunnen wij bij WeFact je hierbij ondersteunen. Ons facturatieprogramma biedt een helder overzicht waarmee je eenvoudig facturen opstelt en de verleggingsregeling automatisch verwerkt. Jij vult alleen de juiste velden in ons facturatieprogramma en zorgt ervoor dat alle benodigde informatie, zoals het btw-nummer en de vermelding ‘btw verlegd’, correct op de facturen verschijnt.
Daarnaast helpt WeFact je om nauwkeurig je btw-aangifte bij te houden. Of je nu btw moet afdragen of verleggen, met ons systeem heb je altijd een duidelijk overzicht van je financiële situatie. WeFact berekent automatisch de verlegde btw en verwerkt dit automatisch in je btw-overzicht. Zo minimaliseer je de kans op fouten en hoef je je geen zorgen te maken over naheffingen of boetes.
Lees hoe je de btw moet verleggen in ons facturatieprogramma.