Het afschrijven van een bedrijfspand is een belangrijk aspect van de financiële administratie voor ondernemers. Door de waarde van je bedrijfspand over meerdere jaren te verdelen, kun je elk jaar een deel van de kosten ten laste van je winst brengen. Dit kan fiscale voordelen opleveren, maar er zijn ook regels en voorwaarden waar je rekening mee moet houden. In deze blog bespreken we wat het betekent om een bedrijfspand af te schrijven en hoe je dit doet.
Wat betekent het afschrijven van een bedrijfspand?
Afschrijven betekent dat je de aanschafwaarde van een bedrijfsmiddel, zoals een bedrijfspand, niet in één keer als kosten opvoert. Je spreidt deze kosten over de economische levensduur van het pand. Dit zorgt ervoor dat je elk jaar een deel van de waarde van het pand kunt aftrekken van de winst, wat de belastingdruk verlaagt. Het afschrijven van een pand is dus een manier om de kosten gelijkmatig over de jaren te verdelen waarin je het pand gebruikt.
Hoe bepaal je de afschrijving van een bedrijfspand?
De afschrijving van een bedrijfspand wordt bepaald door een aantal factoren, waaronder de aanschafwaarde, de restwaarde en de economische levensduur van het pand. De restwaarde is het bedrag dat je verwacht te ontvangen als je het pand aan het einde van de levensduur verkoopt. De economische levensduur is de periode waarin het pand naar verwachting bruikbaar is voor je bedrijfsactiviteiten.
Om de jaarlijkse afschrijving te berekenen, trek je de restwaarde af van de aanschafwaarde en deel je dit bedrag door de economische levensduur.
Het berekenen van de afschrijving van het bedrijfspand
Om het berekenen duidelijker te maken geven we een voorbeeld. Stel dat je een bedrijfspand hebt gekocht voor €500.000 en je verwacht dat het pand na 30 jaar nog €100.000 waard is. Dan wordt de jaarlijkse afschrijving als volgt berekend:
- Aanschafwaarde: €500.000
- Restwaarde: €100.000
- Economische levensduur: 30 jaar
De jaarlijkse afschrijving is: (500.000 – 100.000) / 30 = 13.333 per jaar. Dit bedrag mag je jaarlijks als kosten opvoeren in je winst- en verliesrekening.
De voorwaarden voor het afschrijven van een bedrijfspand
Bij het afschrijven van een bedrijfspand moet je rekening houden met een aantal voorwaarden. Zo moet het pand daadwerkelijk in gebruik zijn voor bedrijfsdoeleinden en mag je niet meer afschrijven dan de resterende boekwaarde van het pand. Daarnaast moet je ook de fiscale regels in acht nemen, zoals de maximale afschrijving die is toegestaan door de Belastingdienst. Ook moet je rekening houden met de bodemwaarde, die aangeeft tot welk bedrag je het pand minimaal moet waarderen.
De bodemwaarde: Wat is er in 2024 veranderd?
In 2024 zijn er belangrijke veranderingen doorgevoerd in de regels rondom de bodemwaarde van bedrijfspanden. De bodemwaarde is het minimumbedrag waarop je een pand mag afschrijven en is 100% van de WOZ-waarde. Vanaf 2024 is de regelgeving aangescherpt, waardoor het nog belangrijker is om de WOZ-waarde nauwkeurig te bepalen en te gebruiken bij de afschrijving van je pand. Deze wijziging kan invloed hebben op de hoogte van je jaarlijkse afschrijvingen en daarmee op je fiscale positie.
Het is belangrijk om op de hoogte te zijn van de voorwaarden van afschrijvingen om problemen te voorkomen. Overleg regelmatig met je accountant of boekhouder om te zorgen dat je aan alle wettelijke eisen voldoet en optimaal gebruik maakt van de mogelijkheden voor afschrijving.