Verkoop je producten aan particulieren, dan is de kans groot dat je btw moet rekenen. Maar hoe zit het precies? Wanneer moet je btw in rekening brengen en welk tarief gebruik je dan? We nemen je hier mee in het hele proces en leggen je alles uit, zodat je precies weet waar je aan toe bent en wat je moet doen.
Btw berekenen over goederen
Als ondernemer ben je meestal btw-plichtig. Dat betekent dat je btw moet rekenen over de verkoop van je goederen, ook als je die verkoopt aan particulieren. Je berekent de btw bovenop je verkoopprijs en die draag je vervolgens af aan de Belastingdienst. Dit moet je dan ook altijd vermelden op je verkoopfactuur.
Voorbeeld: verkoop je een product voor € 100 en geldt daar 21% btw voor? Dan betaal je € 21 aan btw en komt het totaalbedrag voor je klant op € 121 uit.
Waarover moet ik btw rekenen?
Je moet btw rekenen over:
- De verkoopprijs van je goederen
- Eventuele verzendkosten die je doorberekent aan de klant
- Extra kosten die je in rekening brengt, zoals verpakkingsmateriaal of administratiekosten
Verkoop je tweedehands goederen? Dan kan de margeregeling van toepassing zijn. In dat geval reken je btw over de winstmarge en niet over de totale verkoopprijs. Dit kan voordelig zijn, vooral als je inkoopt van particulieren.
Welk btw-tarief moet je gebruiken?
In Nederland zijn er drie btw-tarieven:
- 0% voor bijvoorbeeld export buiten de EU
- 9% voor o.a. levensmiddelen, boeken en geneesmiddelen
- 21% is het standaardtarief voor de meeste goederen
Verkoop je meubels, elektronica of kleding? Dan gebruik je meestal het 21% tarief. Verkoop je voedingsmiddelen of boeken? Dan is het lage 9% tarief van toepassing. Check altijd de lijst van de Belastingdienst voor het juiste tarief, want het kan nog wel eens veranderen.
Btw tarief voor verkoop van goederen aan buitenlandse particulier
Verkoop je aan een particuliere klant in een ander EU-land? Dan zijn er twee situaties:
- Je blijft onder de EU-drempel van € 10.000 per jaar: je brengt Nederlandse btw in rekening.
- Je gaat over de drempel van € 10.000: je moet btw rekenen volgens het btw-tarief van het land van de klant. Hiervoor gebruik je het One Stop Shop (OSS)-systeem van de Belastingdienst.
Voor verkoop aan landen buiten de EU geldt meestal het 0% tarief, maar je moet dan wel kunnen bewijzen dat de goederen daadwerkelijk zijn geëxporteerd.
Moet je ook btw berekenen als je onder de KOR valt?
Als je meedoet aan de Kleineondernemersregeling (KOR), hoef je geen btw te berekenen aan je klanten. Dat geldt ook voor de verkoop van goederen aan particulieren. De KOR is bedoeld voor ondernemers die in Nederland zijn gevestigd en een omzet hebben van maximaal € 20.000 per jaar.
Doe je mee aan de KOR? Dan:
- Reken je geen btw op je facturen.
- Mag je ook geen btw aftrekken van kosten en investeringen.
- Hoef je geen btw-aangifte te doen.
Je vermeldt dan ook op je factuur dat je onder de KOR valt, bijvoorbeeld met de zin: “Vrijgesteld van btw vanwege deelname aan de KOR.” Let op: de KOR geldt alleen voor omzet in Nederland. Verkoop je aan buitenlandse particulieren, dan moet je mogelijk toch btw rekenen of een andere regeling toepassen zoals de OSS-regeling.