De kleine ondernemersregeling (KOR) is een btw-vrijstelling. Als je voldoet aan de voorwaarden en kiest voor de KOR, hoef je geen btw meer te berekenen aan jouw klanten. Hierdoor hoef je ook geen btw-aangifte meer te doen, maar kun je ook geen btw meer terugvragen over jouw kosten en investeringen.
Wat is de kleine ondernemersregeling?
De kleine ondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw. Ben je in Nederland gevestigd en maak je minder omzet dan € 20.000, – per jaar? Dan kom je in 2025 in aanmerking voor de kleine ondernemersregeling. De KOR is voor eenmanszaken (ZZP), combinaties van natuurlijke personen (zoals bijvoorbeeld een VOF) en voor rechtspersonen (bijvoorbeeld stichtingen en verenigingen). Kijk voor de actuele voorwaarden op de Belastingdienst.
Vanaf 2025 wordt de regeling uitgebreid met de EU-KOR, waarmee Nederlandse ondernemers ook in andere EU-landen een btw-vrijstelling kunnen aanvragen. Hiervoor geldt een omzetgrens van €100.000, inclusief omzet in andere EU-landen. Het blijft belangrijk om de voorwaarden per land te controleren.
Wat zijn de verschillen tussen de oude regeling en de nieuwe regeling?
Tot eind 2024 was de KOR minimaal drie jaar van kracht na inschrijving. Vanaf 1 januari 2025 vervalt deze verplichte deelnameperiode van drie jaar. Ondernemers kunnen zich op elk gewenst moment afmelden voor de KOR. Na afmelding is heraanmelding pas mogelijk na de rest van het lopende kalenderjaar plus het daaropvolgende kalenderjaar.
Btw en de KOR
De KOR is gericht op het voordeel voor ondernemers om vrijgesteld te zijn voor de btw. Je hoeft geen btw meer te rekenen en hoeft geen btw-aangifte meer te doen. Daarentegen kun je ook geen btw meer terugvragen.
Met de EU-KOR, die in 2025 wordt ingevoerd, hoef je geen btw meer te rekenen aan klanten in andere EU-landen. Je hoeft ook geen btw-aangifte te doen in die landen, maar je kunt geen btw aftrekken. Wel is het verplicht om elk kwartaal een overzicht van jouw EU-omzet door te geven aan de Belastingdienst.
Geen BTW-aangifte meer doen
Bij de kleine ondernemersregeling hoef je geen btw-aangifte te doen. Let er wel op dat je nog inkomstenbelasting moet doen én vennootschapsbelasting mocht je bijvoorbeeld een B.V. hebben. Het blijft dus belangrijk om jouw facturatie bij te houden in een administratie.
De grens van de KOR
De omzetgrens van de kleine ondernemersregeling is in 2025 € 20.000, – per jaar. Het gaat hier om alle uit Nederland afkomstige geleverde goederen en diensten. Het maakt hierbij niet uit welk btw-tarief van toepassing is. Voor de EU-KOR geldt een grens van €100.000,- inclusief omzet in andere EU-landen.
Aanmelden voor de KOR
De KOR-regeling is niet voor iedere onderneming geschikt. Hoewel de regeling wel een mooi financieel voordeel kan geven, zodat je uiteindelijk meer ruimte krijgt om te ondernemen. Het aanmelden voor de kleine ondernemersregeling doe je via de website van de Belastingdienst. Vanaf 1 oktober 2024 is het aan- en afmelden vereenvoudigd via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Voor- en nadelen van de KOR
Er zitten verschillende voor- en nadelen aan de kleine ondernemersregeling. Hieronder volgen er een aantal:
Voordelen:
- De BTW-vrijstelling is het grootste voordeel.
- Je kan door die vrijstelling bepalen of je jouw brutowinst verhoogt of zorgt voor een betere concurrentiepositie door lagere prijzen te hanteren.
- Je bent minder tijd kwijt aan de administratie.
- Je bent minder tijd kwijt, omdat je geen btw-aangifte meer hoeft te doen.
Nadelen:
- Ben je van plan om te gaan investeren? Dan is de KOR waarschijnlijk niet voordelig voor jou. Je kan dan namelijk geen BTW terugvragen over je investeringen.
- Overschrijd je op een bepaald moment de €20.000,- omzetgrens? Dan mag je het aankomende jaar geen gebruik maken van de kleine ondernemersregeling.
- Heb je veel zakelijke klanten? Dan zullen zij liever wel met btw-facturen werken, omdat zij deze btw dan kunnen terugvragen.
De KOR en je administratie in WeFact
Maak jij gebruik van de KOR en wil jij gebruik maken van digitale facturering? Dan is WeFact een goeie match. In WeFact kan je namelijk gemakkelijk jouw facturen maken en versturen zonder BTW. Ook is er een koppeling mogelijk met diverse boekhoudsoftware. Houd dus gemakkelijk jouw administratie bij in WeFact. We helpen graag bij het gebruik maken van de KOR regeling in WeFact!
Probeer WeFact gratis
Benieuwd naar de facturatie software van WeFact? Vraag nu een 30-daagse gratis proefperiode aan!